「转给公司人事年终奖怎么发大有窍门 算错账个税多交几千块」百家号

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春节将至企业开始发放年终奖。划重点“居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发〔2005〕9号规定的在2021年12月31日前不并入当年综合所得
。”
房天下观察2019年开始实行的新个人所得税政策是按年度总收入计税所以如果能有一笔收入是不并入当年综合所得的将会大大省钱扎心收入较低人群加上年终奖以后年度总收入在抵扣后也不超过6万元的就没必要让年终奖单独计税了
另外个别限购城市如北京购房要求连续纳税记录这种情况下如果准备购房的话不管年终奖怎么发都要保证每个月都有工资跟纳税。
例1年终奖是1.2万、每月各项抵扣比如房贷/赡养老人/子女教育等之后1万
若年终奖并入综合所得计税相当于每月收入11000元、年度收入13.2万年度缴税4680元。
若年终奖单独计税年终奖单独计税需要交1.2万×3%=360元每月收入10000元、年度收入12万年度缴税3480元。合计3840元。省840元。例2年终奖是2.4万、每月各项抵扣比如房贷/赡养老人/子女教育等之后2万
若年终奖并入综合所得计税相当于每月收入22000元、年度收入26.4万年度缴税23880元。
若年终奖单独计税年终奖单独计税需要交2.4万×3%=720元每月收入20000元、年度收入24万年度缴税19080元。合计19800元。省4080元。例3年终奖是6万、每月各项抵扣比如房贷/赡养老人/子女教育等之后6万
若年终奖并入综合所得计税相当于每月收入65000元、年度收入78万年度缴税166080元。
若年终奖单独计税年终奖单独计税税率有跳点共需缴纳5790元每月收入60000元、年度收入72万年度缴税145080元。合计150870元。省15210元。以上计算仅供参考具体请根据税率表自行确认。
年终奖税率表
年度总收入税率表
财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知财税〔2018〕164号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅局国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局新疆生产建设兵团财政局
为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》现将个人所得税优惠政策衔接有关事项通知如下
一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
一居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发〔2005〕9号规定的在2021年12月31日前不并入当年综合所得以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表以下简称月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算纳税。计算公式为
应纳税额全年一次性奖金收入×适用税率速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起居民个人取得全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
二中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》国税发〔2007〕118号规定的在2021年12月31日前参照本通知第一条第一项执行2022年1月1日之后的政策另行明确。
二、关于上市公司股权激励的政策
一居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励以下简称股权激励符合《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》财税〔2005〕35号、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》财税〔2009〕5号、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》财税〔2015〕116号第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》财税〔2016〕101号第四条第一项规定的相关条件的在2021年12月31日前不并入当年综合所得全额单独适用综合所得税率表计算纳税。计算公式为
应纳税额股权激励收入×适用税率速算扣除数
二居民个人一个纳税年度内取得两次以上含两次股权激励的应合并按本通知第二条第一项规定计算纳税。
三2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。
三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策
保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入属于劳务报酬所得以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额收入额减去展业成本以及附加税费后并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时应按照《个人所得税扣缴申报管理办法试行》国家税务总局公告2018年第61号规定的累计预扣法计算预扣税款。
四、关于个人领取企业年金、职业年金的政策
个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金、职业年金符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》财税〔2013〕103号规定的不并入综合所得全额单独计算应纳税款。其中按月领取的适用月度税率表计算纳税按季领取的平均分摊计入各月按每月领取额适用月度税率表计算纳税按年领取的适用综合所得税率表计算纳税。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金或个人死亡后其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的适用月度税率表计算纳税。
五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策
一个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税超过3倍数额的部分不并入当年综合所得单独适用综合所得税率表计算纳税。
二个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊确定适用税率和速算扣除数单独适用综合所得税率表计算纳税。计算公式
应纳税额={〔一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数费用扣除标准〕×适用税率速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数
三个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》国税发〔1999〕58号规定计算纳税。
六、关于单位低价向职工售房的政策
单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工职工因此而少支出的差价部分符合《财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》财税〔2007〕13号第二条规定的不并入当年综合所得以差价收入除以12个月得到的数额按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算纳税。计算公式为
应纳税额职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率速算扣除数
七、关于外籍个人有关津补贴的政策
一2019年1月1日至2021年12月31日期间外籍个人符合居民个人条件的可以选择享受个人所得税专项附加扣除也可以选择按照《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税〔1994〕20号、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发〔1997〕54号和《财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》财税〔2004〕29号规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策但不得同时享受。外籍个人一经选择在一个纳税年度内不得变更。
二自2022年1月1日起外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策应按规定享受专项附加扣除。
八、除上述衔接事项外其他个人所得税优惠政策继续按照原文件规定执行。
九、本通知自2019年1月1日起执行。下列文件或文件条款同时废止
一《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税〔2001〕157号第一条
二《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》财税〔2005〕35号第四条第一项
三《财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》财税〔2007〕13号第三条
四《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》财税〔2013〕103号第三条第1项和第3项
五《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》国税发〔1998〕9号
六《国家税务总局关于保险企业营销员非雇员取得的收入计征个人所得税问题的通知》国税发〔1998〕13号
七《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发〔1999〕178号
八《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》国税发〔2000〕77号
九《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发〔2005〕9号第二条
十《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》国税函〔2006〕454号
十一《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》国税函〔2006〕902号第七条、第八条
十二《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》国税发〔2007〕118号第一条
十三《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》国家税务总局公告2011年第6号第二条
十四《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》国家税务总局公告2012年第45号。
附件按月换算后的综合所得税率表
财政部税务总局
2018年12月27日
相关北京购房对连续缴纳个税的要求

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